간이과세자 부가세 계산기

직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만 원 미만인 개인사업자입니다(부가가치세법 제61조, 시행령 제109조①). 도매업, 광업, 부동산매매업, 변호사·세무사 같은 전문직, 전기·가스·수도업은 간이과세를 받지 못합니다. 제조업, 건설업, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원·임대서비스업도 받지 못하되 과자점·떡방앗간·양복점, 도배·실내장식, 인물사진·행사 촬영, 복사업처럼 최종소비자를 상대하는 업종은 예외입니다. 부동산임대업과 과세유흥장소는 직전 연도 4,800만 원 이상이면 받지 못합니다(시행령 제109조②).

1년 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱한 금액이 납부세액입니다(제63조②). 여기서 세금계산서·카드로 받은 매입 공급대가의 0.5%, 전자신고 공제 5,000원, 카드·현금영수증 매출의 1.3%(2026년 공급분)를 빼고, 공제가 납부세액보다 커도 환급은 없습니다(제63조⑥).

부가가치율 15%를 쓰면 납부세액은 120만 원입니다. 매입 3천만 원의 0.5% 15만 원, 전자신고 공제 5,000원, 매출을 모두 카드로 받았다면 발행공제 104만 원을 빼면 5,000원입니다(2026년 공급분).

그해 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제됩니다(제69조). 그해 중간에 시작했거나, 휴업·폐업했거나, 과세유형이 바뀌었다면 영업한 기간 매출을 12개월로 환산해 판단하고 1개월 미만은 1개월로 칩니다(제69조③).

1년(1월~12월)을 한 번에 다음 해 1월 1일부터 25일까지 신고합니다(제67조). 2026년분은 2027년 1월 25일까지입니다. 7월에는 직전 납부세액의 절반을 예정부과하고(직전 과세기간이 일반과세에서 바뀐 6개월이면 전액) 50만 원 미만이면 고지하지 않습니다. 1~6월에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월에 예정부과기간 신고를 해야 합니다(제66조).